PROGRAMA DE EXAMEN Y ESTUDIO

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Cát. "A"

Profesora Titular: Dra. ROSARIO MEDINA

 

UNIDAD 1:

ACTIVIDAD FINANCIERA. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO.

1.ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Concepto. Caracteres. Escuelas o teorías sobre su naturaleza Disciplinas que la estudian.

2. FINES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA. Neutralismo e Intervencionismo.

3. DERECHO FINANCIERO. Concepto. Carácter y contenido. Fuentes del derecho financiero.

4. DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Subdivisiones. Autonomía. Fuentes. Validez espacial y temporal. Interpretación de las normas tributarias.

5.LA CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO. Estado actual. Legislación Nacional. Los Códigos Fiscales Provinciales. Régimen Municipal.

UNIDAD II:

GASTO Y RECURSO PUBLICO:

1. EL GASTO PUBLICO. Concepto. Características esenciales. Evolución. Efectos económicos. Causas de su crecimiento.

2- Clasificación. Finalidad. Limitaciones. El gasto público en el Derecho Positivo Argentino. Régimen Legal.

3- RECURSOS PUBLICOS. Concepto. Evolución conceptual. Clasificación.

4- RECURSOS TRIBUTARIOS. Concepto. Clasificación. Principios. La equidad tributaria y el bienestar general. Teorías. Presión Tributaria.

5. OTROS RECURSOS. Patrimoniales. Monetarios. Crédito Público.

UNIDAD III:

EL PRESUPUESTO:

1. EL PRESUPUESTO. Concepto. Función y significado. Contenido y estructura. Régimen legal.

2. NATURALEZA JURIDICA. Posiciones doctrinarías. El problema en nuestro país.

3. PRINCIPIOS GENERALES. Periodicidad, unidad, universalidad, no afectación de recursos, especificación de gastos. Concepciones clásicas y modernas.

4. EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO. Déficit y superávit Concepciones clásicas y modernas.

5. MODERNAS CONCEPCIONES PRESUPUESTARIAS. Presupuestos múltiples. Funcionales y por programas.

UNIDAD IV:

DINAMICA DEL PRESUPUESTO:

1. PREPARACION DEL PRESUPUESTO. Sistemas. Organización del sistema presupuestario en nuestro País. Formulación del presupuesto. Régimen legal.

2. SANCION DEL PRESUPUESTO. Normas constitucionales y legales.

3. EJECUCION DEL PRESUPUESTO. Ejecución en materia de gastos y de recursos. Mecanismos fijados por la Ley de Administración financiera (Ley N 24.156).

4. CONTROL DEL PRESUPUESTO. Sistemas- El control del presupuesto en nuestro país. Funciones de la Sindicatura General y Auditoria General de la Nación. Régimen legal.

5. CIERRE DEL EJERCICIO. Sistemas. Disposiciones de la Ley N 24156.

UNIDAD V:

EL CREDITO PUBLICO. EL EMPRESTITO:

  1. TEORIA GENERAL DE CREDITO PUBLICO. Concepto. Doctrinas tradicionales y modernas.
  2. DEUDA PUBLICA. Concepto. Clasificación. Interna y externa. Criterios de distinción.

3.EMPRESTITO. Concepto. Naturaleza jurídica. Clases de empréstitos. Caracteres de cada uno de ellos.

4.TECNICA DEL EMPRESTITO. Emisión de Títulos del empréstito. Negociación. Procedimientos.Intereses. Garantías.

5. AMORTIZACION DE LOS EMPRESTITOS. Sistemas. Conversión. Incumplimiento de la deuda pública.

UNIDAD VI:

EL IMPUESTO. LA TASA. LAS CONTRIBUCIONES.

1. TRIBUTOS. Noción general. Clasificación.

2. EL IMPUESTO. Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamento. Teorías.

3. CLASIFICACION. Distinción entre directos e indirectos. Proporcionales y progresivos.

4. TASA. Concepto. Características esenciales de la tasa. Diferencia con el precio. Cuantía.

5.CONTRIBUCIONES ESPECIALES. Noción general. Analogías y diferencias entre el impuesto, la tasa y la contribución de mejoras.

UNIDAD VII:

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO:

1.POTESTAD TRIBUTARIA. Significado y caracteres. Poder tributario originario y derivado. Poder de eximir.

2. PRINCIPIOS JURIDICOS DE LOS TRIBUTOS. Legalidad. Capacidad contributiva. Generalidad. Igualdad. Proporcionalidad. No confiscatoriead.

3. REGIMEN FEDERAL DE GOBIERNO Y POTESTADES TRIBUTARIAS. Potestad tributaria de la Nación y Provincias. Limitaciones constitucionales a las facultades tributarias.

4.POTESTAD TRIBUTARIA MUNICIPAL. Alcance. Limitaciones. Régimen legal.

5. COPARTICIPACION FEDERAL. Régimen legal.

UNIDAD VIII:

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL.

1. RELACION JURIDICA TRIBUTARIA. Concepto. Obligación tributaria. Características. Objeto.

2. SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Contribuyentes. Responsable solidario. Agentes de retención. Sustitutos. Domicilio fiscal.

3. HECHO IMPONIBLE. Concepto. Naturaleza. Clasificación.

Nacimiento de la obligación tributaria.

4. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Pago. Imputación, Compensación. Novación. Prescripción.

5. ANTICIPOS IMPOSITIVOS. Concepto. Naturaleza jurídica.

UNIDAD IX:

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL.

1. AUTORIDAD TRIBUTARIA. Organización. Facultades y deberes. El Juez administrativo.

2. DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Concepto. Naturaleza jurídica. Formas de determinación.

3. DETERMINACION POR EL SUJETO PASIVO. Declaraciones Juradas. Efectos.

4. DETERMINACION DE OFICIO. Concepto. Naturaleza jurídica. Base cierta. Base presunta.

5. DEBERES FORMALES. Concepto. De facturación y registración. Controladores Fiscales. De comunicación e información.

UNIDAD X:

DERECHO PENAL TRIBUTARIO.

1. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. Naturaleza. Principios constitucionales del derecho penal. Clasificación.

2. INFRACCIONES FORMALES Y MATERIALES. Concepto. Omisión y defraudación. Conductas incriminadas. Procedimiento.

3. CLAUSURA. Concepto. Clases. Procedimiento.

4. DELITOS TRIBUTARIOS. Conductas incriminadas. Presupuestos. Clasificación.

5. INTERESES RESARCITORIOS Y PUNITORIOS. El estado de mora.

UNIDAD XI:

DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.

1. El PROCESO TRIBUTARIO. Caracteres generales.

2. ORGANOS DE APLICACION. AFIP.DGI. Tribunal Fiscal de la Nación. Dirección General de Rentas.

3.ACCIONES Y RECURSOS. Recursos tributarios. Acciones. Otros recursos administrativos. El principio Solve et Repete. Procedimientos.

4. ACCION Y DEMANDA DE REPETICION. Noción. Fundamentos. Causas, Procedimiento.

5. EJECUCION FISCAL. Presupuestos del juicio de ejecución. Titulo de la ejecución. Procedimiento.

UNIDAD XII:

TRIBUTOS NACIONALES (I)

1- IMPOSICION A LA RENTA. Distinción entre capital y renta. Diversas teorías, Formas del impuesto. Ventajas e inconvenientes.

2. EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN LA ARGENTINA. Características del impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Atribución de la ganancia.

3. MECANICA DEL IMPUESTO. Categorías de ganancias. Imputación y Método.

4- GANANCIA BRUTA Y GANANCIA NETA. Deducciones generales y especiales. Deducciones personales. Ganancia neta sujeta a impuesto.

5. PERIODO DEL IMPUESTO. Alícuotas. Determinación y pago. Retención en la fuente.

UNIDAD XIII:

TRIBUTOS NACIONALES (II)

1. LA IMPOSICION A LAS VENTAS. Naturaleza. Formas de imposición.

2. El IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Concepto. Características del Impuesto. Hecho imponible. Sujetos pasivos.

3. MECANICA DEL IMPUESTO. Débito y crédito fiscal. Base imponible. Alícuotas. Determinación y pago.

4. RÉGIMEN SIMPLIFICADO. Monotributo. Naturaleza jurídica. Tributos sustituidos. Sujetos. Objeto. Base imponible. Determinación y pago.

5. Normas referidas al IVA, al Impuesto a las Ganancias. Régimen especial de los recursos de la Seguridad Social para pequeños contribuyentes.

UNIDAD XIV:

TRIBUTOS NACIONALES (III)

1.IMPUESTOS ADUANEROS. Caracteres del impuesto. Hecho imponible. Sujeto. Tarifas. Franquicias y exenciones. Determinación y pago.

2. IMPUESTOS INTERNOS. Concepto. Caracteres. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base imponible. Determinación y pago.

3. IMPOSICIÓN AL PATROMINIO. Nociones generales.

4. IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA. Características del impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Alícuota. Determinación y pago.

5. IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. Hecho imponible. Base imponible. Sujeto pasivo. Alícuota. Determinación y pago.

UNIDAD XV.

TRIBUTOS PROVINCIALES.

l. IMPUESTO AL TRÁFICO PATRIMONIAL. Nociones generales. La imposición al tráfico patrimonial en nuestro país. Antecedentes.

2. El IMPUESTO DE SELLOS. Caracteres. Hecho imponible. La instrumentación. El principio de mayor rendimiento fiscal. Sujeto pasivo. Disposiciones del Código Fiscal de la Provincia de Corrientes.

3. IMPUESTO INMOBILIARIO RURAL. Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible y alícuota.

4. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Alícuotas. Convenio multilateral.

5.MARCAS Y SEÑALES. Hecho Imponible. Sujeto.

UNIDAD XVI:

TRIBUTOS MUNICIPALES.

l. IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES Y OTROS RODADOS. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible.

2. IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible, Alícuota.

3. CONTRIBUCIONES. Que afectan a los inmuebles por servicios a la propiedad. Hecho Imponible. Alcance. Base Imponible, Unidad contributiva. Modulo de frente. Determinación.

4. DERECHOS. De inspección para habilitación de locales comerciales, industriales y de servicios. Hecho imponible. Base Imponible. Sujeto. Excepciones.

5. TASA DE ACTUACION ADMINISTRATIVA. Hecho Imponible. Contribuyentes y responsables. Pago. Exenciones.

UNIDAD XVII:

OTROS TRIBUTOS.

l. CONTRIBUCIONES PARA FISCALES. Concepto. Naturaleza jurídica. La parafiscalidad social.

2. IMPUESTO SOBRE LOS DEBITOS Y CREDITOS EN LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS. Objeto. Alcance. Sujetos. Alícuota. Exenciones.

3. TASA PROPORCIONAL DE JUSTICIA. Hecho imponible. Determinación. Solidaridad. Exenciones.

4. CONTRIBUCION DE MEJORAS. Hecho Imponible. Determinación. Base imponible.

5. DERECHOS QUE AFECTAN A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS, JUEGOS DIVERSOS, DIVERSIONES, RIFAS Y AZARES. Conceptos. Hecho Imponible. Base Imponible. Penalidades.

 

BIBLIOGRAFIA

I.BASICA.

l. GlUILIANI FONROUGE Carlos: "Derecho Financiero". Bs. As. 1.997.

2. VILLEGAS HECTOR: "Curso de Finanzas. Derecho Financiero y Tributario". Ed. Depalma. Bs. As. 1997.

3. VILLEGAS HECTOR: Manual de Finanzas Públicas. Editorial Depalma. Julio 2000.

4. MARTIN José María: "Fundamentos de las Finanzas Públicas y del Derecho Tributario Argentino". Bs. As. 1980.

5. MARTIN José María: "Derecho Tributario Argentino". Bs. As. 1980.

6. GARCIA VIZCAINO Catalina: "Derecho Tributario". 2da. Edición. Depalma. Julio del 2.000

7. JARCAH Dino: Curso Superior de Derecho Tributario". Bs. As. 1969.

II. DE CONSULTA.

1. JARCAH Dino: "El Hecho lmponible". Bs. As. 1943.

2. GIULIANI FONROUGE - NAVARRINE: "Procedimiento Tributario". Ed. De Palma. Bs. As. 1999.

3. FOLCO Carlos María: "Procedimiento Tributario - Naturaleza y Estructura". Rubinzal Culzoni. Editores. Agosto 2.000.

4. EDWARS Carlos Enrique: Régimen Penal Tributario. Editorial Astrea. Buenos Aires. 1. 997.